ПОЛІКОМБАНК

Проведення двохетапної перевірки діяльності АТ «Полікомбанк», що охоплювала обов’язковий аудит річної фінансової звітності за 2025 рік, складеної відповідно до МСФЗ та Інструкції НБУ № 373, а також виконання завдання з оцінки якості активів і прийнятності забезпечення за кредитними операціями станом на 01.01.2026 року згідно з вимогами Постанови НБУ № 141 та Технічного завдання НБУ. Додатковими цілями проєкту були верифікація звітності у форматі Таксономії UA МСФЗ iXBRL, перевірка дотримання нормативно-правових актів НБУ з питань достатності капіталу, кредитного ризику й внутрішнього контролю (Постанова НБУ № 90) та розкриття інформації емітента цінних паперів відповідно до вимог НКЦПФР.

1. Підготовчо-аналітичний блок та вхідний аудит: проаналізували операційний контекст першого року співпраці після зміни попереднього суб'єкта аудиторської діяльності, який у попередньому періоді висловлював модифіковану думку. Визначили пороги суттєвості, узгодили двохетапний календарний план перевірки та провели попередній аналіз облікових процесів для надання завчасних рекомендацій керівництву банку до звітної дати.

2. Аудит системи внутрішнього контролю та регуляторного комплаєнсу: виконали процедури аналізу системи внутрішнього контролю й оцінки ефективності роботи управління внутрішнього аудиту на відповідність вимогам Постанови НБУ № 311. Дослідили порядок ідентифікації та обліку операцій із пов’язаними з банком особами згідно з Постановою НБУ № 315, а також перевірили достовірність даних у файлі статистичної звітності А7Х щодо розподілу активів і зобов'язань за строками погашення.

3. Фокусний аудит кредитних ризиків та якості активів: провели поглиблений аудит моделей розрахунку очікуваних кредитних збитків (ОКЗ) за МСФЗ 9 та Положенням НБУ № 351 (що стало ключовим питанням аудиту): протестували розподіл кредитного портфеля за стадіями знецінення, вхідні припущення щодо ймовірності дефолту (PD) та оцінку заставного майна. Окремим блоком реалізували процедури оцінки якості активів і прийнятності забезпечення за сформованою вибіркою кредитних операцій у межах оцінки стійкості банку.

4. Аналіз суттєвої невизначеності та специфічних активів: оцінили обґрунтованість застосування керівництвом банку принципу безперервності діяльності в умовах воєнного стану з урахуванням виконання економічних нормативів і достатності регулятивного капіталу. Окрему увагу приділили перевірці відображення дебіторської заборгованості за примусово вилученою будівлею банку, сформувавши відповідний пояснювальний параграф.

5. Верифікація супутньої звітності та випуск звітів: перевірили узгодженість Звіту керівництва (Звіту про управління) та Звіту про корпоративне управління емітента з даними фінансової звітності за вимогами Закону України № 3480-IV та Рішення НКЦПФР № 555, після чого випустили підсумковий Звіт незалежного аудитора та звітність за результатами оцінки якості активів.

За результатами проведеної перевірки АТ «Полікомбанк» отримало Звіт незалежного аудитора з немодифікованою аудиторською думкою щодо річної фінансової звітності за 2025 рік. У звіті висвітлено ключове питання аудиту стосовно оцінки очікуваних кредитних збитків, параграф привернення уваги щодо суттєвої невизначеності стосовно безперервності діяльності через воєнний стан (без модифікації думки), а також пояснювальний параграф щодо обліку дебіторської заборгованості за примусово вилученим майном банку. Отримані аудиторські висновки підтвердили дотримання банком нормативів достатності капіталу, ліквідності та вимог регуляторів, забезпечивши своєчасне подання звітності до НБУ та НКЦПФР і зміцнивши довіру акціонерів, клієнтів та партнерів.